כיצד להוציא ניכוי מס לאחר רכישת דירה, המסמכים והחישובים הדרושים
המדינה מבקשת לעורר את פתרון נושא הדיור על ידי האזרחים. אחד הכלים הוא ניכוי מס (רכוש) בקניית דירה בבניין חדש או בשוק המשני, בבניית בית משלך. חלק מהכספים המושקעים בנדל"ן מוחזרים באמצעות מס הכנסה.
גובה ניכוי המס בקניית דירה
מה הנוהל לקבלת ניכוי? האם ישנם מועדים שבהם תוכלו לתבוע את זכאותכם? מה הסכום המקסימלי שאזרח יכול לסמוך עליו? האם הגודל עולה אצל בני זוג? האם יש עילות לסירוב? קראו את המאמר וגלו כיצד ניתן להחזיר את ניכוי המס לרכישת דירה וחדר, בניית בית.
תוכן המאמר
מי זכאי לזכות ומתי
אזרח עובד משלם מס הכנסה בשיעור 13% על הרווחים. ניתן להחזיר חלק מהכספים הללו אם אתה קונה דירה (חדר) בפעם הראשונה, בונה בית וכו '. קטגוריות שונות של אזרחים יכולות לנצל את הבונוס, ללא קשר למקום העבודה ותחום הפעילות. התנאי העיקרי הוא לעבוד ולשלם מס הכנסה למדינה.
על מועמדים להטבות חלות הדרישות הבאות:
- להיות משלם מיסים;
- להיות תושב הפדרציה הרוסית;
- יש הכנסה חייבת במס;
- האובייקט נרכש ללא השתתפות של הון הריון.
חָשׁוּב! ניכוי מס בשיעור 13 אחוז בגין רכישת דירה ניתן רק לאדם שהוא הבעלים של החפץ שנרכש. היוצא מן הכלל הוא רכישת נדל"ן עבור ילדיהם, כולל ילדים מאומצים, וכן עבור בני זוג.
החזר מס הכנסה אישי ששולם ניתן בעת ביצוע עסקאות שונות:
- ברכישת דיור (דירה, בית פרטי, חדר, חלק בבעלות);
- במהלך בניית דיור;
- בעת פירעון ריבית על משכנתא (יש למקד את ההלוואה - לרכישה / בנייה של שטחי מגורים);
- בקניית מגרש לבניין מגורים.
מאפייני עיצוב:
- נדל"ן שייך לפדרציה הרוסית;
- לקבל ניכוי לרכישת מגרש לבניית דיור פרטנית, יש צורך להשלים את בניית הבית ולרשום אותו;
- על מנת לקבל החזר עבור העלויות שנגרמו עבור תיקוני דיור, מוסד חינוך לגיל הרך או הסכם רכישה ומכירה חייב להכיל תנאי שהחפץ יוצא לשוק בתחילה ונמכר ללא גימור;
- כאשר אתה מבצע ניכוי מס בעת רכישת דירה במסגרת DDU (הסכם השתתפות בהון), תצטרך פעולה של קבלה והעברת החפץ מהיזם.
מי זכאי לתשלום כזה בסרטון קצר:
כאשר ההטבה אינה מגיעה
במקרים מסוימים אינך יכול לסמוך על בונוס מהמדינה. לדוגמא, ניכויי מס בגין מס הכנסה אישי אינם מוחזרים אם נרכשו נדל"ן על חשבון התקציב או מכספי המעסיק. על החוזה שנחתם עם רכישת חפץ לעמוד בדרישות החוק. אחרת, תוכל לקבל סירוב משירות המס הפדרלי. ההחזרים אינם מבוצעים אם הנכס עבר בירושה או נתרם, והתקבל בדרך ללא תמורה אחרת.
אילו מסמכים דרושים לרישום ההטבות
עילות יסוד המעניקות את הזכות לניכוי (לרכישת או הקמת דיור, קרקע לבניית דיור פרטנית, החזר ריבית על משכנתא). איזה חפץ ספציפי שנרכש לא כל כך חשוב (חדר, שתף). העיקר הוא שהאזרח לא צריך להשתמש בבונוס הזה מהמדינה קודם. יש צורך לשמור על הניירות המאשרים את הזכות, למשל, הסכם השתתפות הון (DPA), מכירות, כל ההמחאות והקבלות.
כדי לקבל ניכוי מס בקניית דירה, חדר, אתה זקוק למסמכים הבאים:
- בקשה לניכוי מס בגין רכישת דירה;
- הצהרה בצורה 3-NDFL;
- אישור שהונפק על ידי המעסיק בצורה של 2-NDFL (אם יש כמה מקומות עבודה - אישור מכל);
- מסמכי נדל"ן;
- אישור משירות המס הפדרלי (לניכוי מס באמצעות המעסיק בעת רכישת דירה);
- אם ניכוי הניכוי לתשלום ריבית על משכנתא, אתה זקוק להסכם הלוואה ולוח תשלומים, כמו גם מסמכים על העברת כסף (קבלות).
במצבים שונים תזדקק למסמכים משלך המאשרים את עובדת קבלת הנדל"ן:
- תעודת מדינה. רישום - בקניית בית גמור (דירה או חדר);
- הסכם ואקט של קבלה והעברת מקום - בהשתתפות בבנייה משותפת;
- המחאות, הצהרות, קבלות, חוזים המאשרים את העלויות שנגרמו לרכישת חומרים ובנייה - בקניית מגרש ובניית בניין מגורים.
בנוסף, ייתכן שתצטרך את המסמכים הבאים:
- העתק של תעודת רישום הנישואין - לניכוי מס ברכישת דירה על ידי בני זוג;
- העתק מתעודת הלידה של בן או בת (אם הדירה / החדר / המניה מונפקים עבור הילד);
- המחאות, חוזים וקבלות המאשרות את ההוצאות שהוצאו בגימור הבית (נותן את הזכות לניכוי מס ללא תיקון).
אם ניתנת ניכוי עבור הפריטים הבאים, נדרשים מסמכים המאשרים את התשלום:
- חיבור הבית לשירותי חשמל (חשמל, אספקת מים, ביוב, אספקת גז, כולל יצירת מקורות הטבה אוטונומיים);
- פיתוח תיעוד תכנון והערכה (תיעוד תכנון ובנייה) לבניית בית, לרבות בהסכמת DDU.
התייחסות. PSD - תיעוד תכנון ובנייה, DDU - הסכם השתתפות בהון.
מועד אחרון להגשת מסמכים לניכוי
ניתן להגיש בקשה להחזר ניכוי מס בכל עת, אולם החזר כספי נעשה במשך 3 שנים (תקופות) קודמות לשנת הגשת 3-NDFL ולא לפני השנה בה הופיעה הזכות לחפץ. לדוגמא, אם אזרח רכש דירה בשנת 2017 במסגרת מוסד חינוך לגיל הרך, הוציא תעודת קבלה בדצמבר, אז בעת הגשת הצהרה בשנת 2020, הוא יכול לסמוך על ניכוי לשנת 2017, 2018, 2019. הכסף לא משולם מראש, אלא מוחזר רק לאחר העלויות שכבר נוצרו.
מאפייני תשלומים לפנסיונרים
ניכוי המס ברכישת דירה לפנסיונרים מחושב אחרת. הם יכולים לסמוך על בונוס למשך שלוש שנים שחלפו לפני שנת הרישום של הזכות למקרקעין. נניח שגבר רכש חפץ בשנת 2020 ופרש בשנת 2021.
אך הוא יכול לחשב את ניכוי המס בקניית דירה לשנים 2018, 2019, 2020. בתנאי שבתקופה זו הוא הועסק, ומס הכנסה אישי נמנע ממשתכרו. לפנסיונרים עובדים אותה זכות.
הליך ניכוי
התנאי העיקרי להתחלת התהליך הוא שהעסקה הושלמה, כלומר עברה רישום. לדוגמא, אינך יכול לקבל ניכוי מס ברכישת מניה בדירה לפני הפעלת בית. האפשרות הקלה ביותר היא לחכות לתחילת השנה שלאחר מועד רכישת התואר למקרקעין. בעתיד יש צורך:
- מלא הצהרה בטופס 3-NDFL;
- הגישו בקשה למעסיק בבקשה לחשב את סכום מס הכנסה שנשמר בפועל במקום העבודה;
- צרו עותקים של מסמכים המזכים אתכם בבונוס, כמו גם את המקור איתכם;
- הגישו מועמדות לשירות המס הפדרלי במקום מגוריכם, יחד עם בקשה לניכוי.
יש אפשרות אחרת - לארגן את כל מה שאתה צריך דרך מעסיק. במקרה זה, אינך צריך לחכות לסוף השנה, או למלא הצהרה בצורה של 3-NDFL. יש צורך להגיש בקשה להודעה על הזכות לניכוי בשירות המס הפדרלי, לאסוף חבילת מסמכים מלאה המעניקה את הזכות לניכוי מס בעת רכישת דירה בשנת 2021, ולהעביר זאת למחלקת הפיקוח במקום המגורים.
לאחר 30 יום, המשרד הטריטוריאלי של שירות המס הפדרלי נותן הודעה המאשרת את הזכות לניכוי. יש להעביר אותו למחלקת הנהלת החשבונות: עד סוף השנה מס הכנסה אישי יוחזר על ידי המעסיק. יש לחזור על הנוהל לאחר כל תקופת מס.
חָשׁוּב! כאשר פונה למשרד הטריטוריאלי של שירות המס הפדרלי בכוחות עצמו, על המבקש להחזיק את כל מסמכי המסמכים מהם הופקו העותקים. למפקח הזכות לקבל ניירות אלה על מנת לאמת את מקוריותם.
גובה ניכוי המס וחישובו (כפול לנשואים)
הסכומים הבאים ניתנים עליהם המועמדים יכולים לסמוך:
- החזר תשלום עבור מגרש לבניית דיור פרטנית, הוצאות לרכישת דירה (חדר, מניה), בית, בנייה חדשה - עד 2 מיליון רובל;
- החזר ריבית לבנק במסגרת הסכם ההלוואה - עד 3 מיליון רובל.
להלן מחשבון ניכוי מס לרכישת דירה, בו ניתן לחשב גם את החזרת ניכוי הנכס למשכנתא:
במקרה הראשון, ניכוי המס המקסימלי לרכישת דירה יהיה 260 אלף רובל, בשני - עד 390,000 רובל. שימו לב: המחוקק נותן את הזכות להחזר הוצאות שהוצאו בפועל. כלומר, אם הדירה עלתה 1.5 מיליון רובל, ופיתוח הערכות ותיקונים עיצוביים - עוד 500 אלף רובל, אז הסכום כולו נלקח בחשבון. ניתן להעביר נפח לא ממומש לחפצי נדל"ן אחרים.
חָשׁוּב! ניכוי מס בגין רכישת דירה בנישואין ניתן לכל אחד מבני הזוג, אם כל אחד מהם עומד בדרישות החוק (משלם מס הכנסה אישי, הוא תושב הפדרציה הרוסית וכו ').
לפיכך, עבור משפחה הסכום יהיה לכל היותר 520 אלף רובל. עבור חפץ הנדל"ן או 780 אלף רובל. - לשלם ריבית משכנתא.
יחד עם זאת, לבני הזוג יש ברירה: או שבבעלות הנכס יכול לבקש את ההטבה, או שניהם. אם רק אדם אחד הגיש הצהרה, אז בן המשפחה השני לא מאבד את זכותו האישית לניכוי מס בעת רכישת דירה בעתיד.
תקופות החזר
חשוב להבין כי אין כל התיישנות לניכוי המס ברכישת דירה. לשלם מס הכנסה אישי הזכות להעביר את ההטבה לתקופות עתידיות עד לבחירת הסכום כולו. לפיכך, אם לא שולם מס הכנסה בסכום של 260 אלף רובל. (ברכישת דירה) למשך 3 שנים, תוכלו להשיג אותה בעתיד.
מאפייני החישוב ליזמים בודדים
הגישה לפטור תלויה במערכת המיסוי שנבחרה. ניכוי מס בקניית דירה ליזם יחיד אינו אפשרי ב- STS, כמו גם ב- PSN. המערכת היחידה שמנהלת הכנסה היא OCH. במקרה זה, יש להעביר את מס הכנסה לתקציב; אם יש חוב, הזכות לניכוי אינה מתעוררת.
התייחסות. STS - מערכת מיסוי פשוטה, PSN - מערכת מיסוי פטנטים.
משלמי הכנסה מקצועית
אין ניכוי מס לעצמאים ברכישת דירה. לפיכך, משלמי מס על הכנסה מקצועית שייכים לקטגוריה נפרדת ואינם יכולים לסמוך על בונוס זה. האפשרות היחידה היא שאם הבעל הוא משלם ה- NPD, והאישה משלמת את מס הכנסה האישי, בן המשפחה השני יוכל לנצל את הזכות ולהחזיר חלק מהכספים.
התייחסות. NPD הוא מס על הכנסה מקצועית.
ניכוי בקניית דירה שנייה
ניכוי מס ברכישת דירה שנייה אפשרי אם לא הוצא כל הסכום לו זכאי אזרח ברכישת הנכס הראשון. הבה נבחן דוגמה. בשנת 2019 קנה אזרח דירה בשווי 1.4 מיליון רובל, ובהמשך קיבל ניכוי בסך 182 אלף רובל. האם זה אומר שהוא מימש את זכותו במלואה?
לא. לדוגמא, אם בשנת 2022 אותו אזרח קונה דירה בשווי 3 מיליון רובל, הוא יכול לקבל ניכוי עבור הסכום שלא הוצא - 600 אלף רובל, כלומר להחזיר עוד 78 אלף רובל. הליך קבלת ההטבות זהה לזה שבמקרה הראשון, המסמכים יידרשו זהים.
כלל זה אינו חל על ניכויי מס ברכישת דירה במשכנתא. לפיכך, גם אם סכום הריבית עבור הנכס הראשון אינו מגיע ל -3 מיליון רובל, ההטבה אינה ניתנת בפעם השנייה.
האם ניתן להגדיל את ניכוי המס
המחוקק הגביל את סכום התשלומים המקסימלי לשנת המס כאשר האדם זכאי לראשונה לבונוס. לפיכך, אם הדירה תרכוש בשנת 2020, הגודל המרבי יחושב על סמך הגרסה הנוכחית של הקוד. אותו כלל חל כאשר הסכום "מתחלק" למספר אובייקטים.
רישום ניכוי באמצעות שירותי המדינה או ה- MFC
ניתן להגיש בקשה למענק בונוס ישירות באתר שירותי המדינה. זה ידרוש:
- עבור לפורטל להגשת החזר מס.
- בחר אפשרות מתאימה - הגש את החזר המס שלך באופן מקוון.
- צרף מסמכים המעניקים את הזכות לקבל ניכוי בצורה אלקטרונית.
- המתן עד לבדיקת ההצהרה והעברת הכסף.
ניתן לעשות זאת בעזרת ה- MFC. יחד עם זאת, ניכוי המס בקניית דירה באמצעות שירותי מדינה מונפק באותה מידה כמו בפנייה לשירות המס הפדרלי. בשל מורכבות ההליך קל יותר לפנות ישירות למשרד המס או למעסיק.
האם מובטלים (מובטלים) יכולים לקבל ניכוי
האם יש ניכוי מס בקניית דירה למובטלים? כן, אם במהלך שלוש השנים שקדמו להגשת הצהרת 3-NDFL, הייתה עבודה, המס נמנע. זה אפשרי, למשל, אם אזרח קנה דירה בשנת 2017, עבד בשנים 2018–2019 ואז עזב. אחרת, אם מס הכנסה לא שולם, אין מה להחזיר.
האם ניתן לקבל ניכוי מס ברכישת דירה מקרובי משפחה? רק אם היחידים אינם תלויים זה בזה. בתיאוריה זה אפשרי עבור קרובי משפחה רחוקים, אך עדיין יכולות להיווצר בעיות. ראוי לזכור כאן כי עלולה להיווצר אחריות פלילית בגין עסקה פיקטיבית.
האם היו שינויים לניכוי ויהיו שינויים בשנת 2021
אין תוכניות להגדיל את ניכוי המס לרכישת דירה בשנת 2021. יבוצעו שינויים בסעיף 220 לחוק המס, אך הם בעלי אופי מבהיר. לדוגמא, יינתן ניכוי מיום רישום המדינה לבניית בניין מגורים.
בעתיד הקרוב, ניכוי המס בגין רכישת דירה עשוי להיות מוגדל ל -3 מיליון רובל. יש דיבורים על כך, שכן ערך הנדל"ן עלה מאוד בשנים האחרונות. עם זאת, אי אפשר לציין ולו פרק זמן משוער לשינוי חקיקה. על מנת שהנורמה המעודכנת תשפר את מצבו של אדם, יש צורך שהיא כבר הייתה בתוקף בזמן רכישת נדל"ן או הזמנת החפץ (במסגרת הסכם DDU).
במקביל, מתוכנן לפשט את הליך קבלת ההטבות. לכן, ניתן לבטל את הצהרת ניכוי המס בגין רכישת דירה. במקום זאת תוגש בקשה בחשבון האישי בפורטל FTS. היישום כבר יביא פרטים להעברת הכספים.
במקרה זה, תקופת דיון הערעור תפחת באופן משמעותי: עד חודש לעומת 3 חודשים בתוקף כיום.יחד עם זאת, אם המסמכים דורשים אימות נוסף, לרשויות שירות המס הפדרלי תהיה הזכות להאריך את זמן העיבוד. יחד עם זאת, בקשה המוגשת ישירות לשירות המס הפדרלי, בניגוד להצהרה, תעניק את הזכות לקבל ניכוי באופן מיידי למשך 3 שנים.
